저는 2026년 1월에 비트코인 DCA를 시작했는데, 올해는 아무것도 팔지 않았습니다. 세금 신고를 해야 하나요?

TT 32에 따르면 양도(매도) 거래가 발생하지 않으면 개인소득세 납부 의무가 없습니다. 하지만 2026년 매수 거래 내역을 상세히 기록해 두실 것을 권장합니다. 추후 매도 시 원가를 증명하기 위해 이 데이터가 필요합니다. 매수 증빙 서류가 없으면 세무 당국과의 다툼이 매우 어려워집니다.

개인소득세 신고서에서 원가 계산 방법을 어디에서 선택하나요?

현재 2026년 개인소득세 신고서는 디지털 자산 전용 항목이 포함되도록 국세총국에서 업데이트 중입니다. 그때까지는 선택한 방법(FIFO/LIFO/평균법)과 상세 계산표를 명시한 별도 문서를 작성하여 신고서에 함께 제출하시기를 권장합니다. 관할 지방 세무서에서 구체적인 서식을 요구할 수 있습니다.

해외 거래소(베트남 파일럿 거래소 제외)에서 거래하는 경우에도 TT 32가 적용되나요?

적용됩니다. TT 32는 거래소 종류와 관계없이 베트남 거주 개인의 납세 의무에 따라 적용됩니다. Binance, OKX, Bybit, MEXC에서 거래하더라도 신고해야 합니다. 다만, 해외 거래소와 국세청 간의 데이터 자동 연계 시스템은 아직 마련되지 않았으므로, 스스로 신고하고 증빙 서류를 보관해야 합니다.

여러 개의 지갑과 거래소를 사용합니다. 각각 별도로 원가를 계산해야 하나요?

TT 32 및 국제 관행에 따라 원가는 개인 단위(귀하가 보유한 전체 디지털 자산)로 계산하며, 지갑별로 분리하지 않습니다. Binance에 있는 1 BTC와 Ledger 지갑에 있는 1 BTC는 동일한 자산입니다. 모든 지갑/거래소의 데이터를 통합하여 공통 원가 기준(cost basis)을 계산해야 합니다. Koinly/CoinTracker와 같은 소프트웨어가 이를 잘 처리해 줍니다.

올해 LIFO를 선택했는데, 내년에 평균법으로 변경할 수 있나요?

가능하지만, 세무 당국에 신고하고 합리적인 사유를 제시해야 합니다. 처음부터 방법을 신중히 선택하실 것을 권장합니다. 자주 변경하면 매년 유리한 방법으로 '세금 최적화'를 하는 것으로 간주되어 세무 당국의 의심과 면밀한 조사를 받을 수 있습니다. 일반 원칙: 자신의 투자 라이프스타일에 맞는 방법을 선택하여 3~5년 장기적으로 적용하는 것입니다.

매수/매도 시점의 VND 가격을 증명하기 위해 어떤 환율을 사용해야 하나요?

TT 32는 베트남 국가은행의 환율 또는 실제 거래 환율(베트남 파일럿 거래소를 통해 VND로 거래된 경우) 사용을 허용합니다. 암호화폐 간 거래(BTC → ETH)의 경우 중간 가치인 USDT 가격으로 환산한 후 참조 USD/VND 환율을 적용합니다. 설명 용이성을 위해 연중 하나의 환율 출처(예: Vietcombank 일일 기준 환율)를 통일하여 사용하실 것을 권장합니다.